米シンクタンク、ビットコイン課税制度の抜本改革を提言

この記事のポイント

カトー研究所がビットコイン課税を批判
「少額免税」など複数の改革案を提言

譲渡所得税の複雑さと不合理さを指摘

米シンクタンクのカトー研究所（Cato Institute）は15日、ブログ「Cato at Liberty」にて、現行の米国ビットコイン（BTC）課税制度の問題点を論じた論考を公開した。著者はカトー研究所の研究員ニコラス・アンソニー（Nicholas Anthony）氏で、ビットコインを日常決済で利用する際に生じる譲渡所得税の構造的な不合理さを詳細に指摘している。

現行制度では、ビットコインで商品やサービスを購入するたびに、取得日、売却日、取得価格、損益額など複数の情報を内国歳入庁（IRS）へ申告する必要がある。毎日ビットコインで決済するだけで、申告書「フォーム8949」が約70ページに達することもあるという。

アンソニー氏はこれを「コーヒー1杯の購入が100ページ超の税務申告につながりうる」と表現し、一般市民への過大な負担として問題視している。

論考では譲渡所得税の三つの問題点が整理されている。第一に長期保有を優遇する税率構造が通貨としての流通を阻害すること、第二に申告手続きの複雑さがビットコインを含む代替通貨の利用を実質的に抑制すること、第三に申告ミスによる税務調査・ペナルティへの不安が新規参入者の利用意欲を削ぐことだ。

改善策としてアンソニー氏は複数の選択肢を提示している。最もシンプルな案はキャピタルゲイン税の完全廃止だ。より現実的な折衷案として、仮想通貨・外貨を用いた日常的な少額決済をキャピタルゲイン課税の対象外とする「少額免税（de minimis tax）」の導入も挙げられている。

関連記事：米国で仮想通貨税制を抜本改正へ、超党派パリティ法案が始動

米超党派議員が「デジタル資産パリティ法」草案を公開した。ステーブルコインの非課税条件やステーキング報酬の課税繰り延べなど、投資家・消費者双方に影響する条項が盛り込まれており、米仮想通貨税制の包括的な再設計を目指す。

既存の「仮想通貨税公平法（Virtual Currency Tax Fairness Act）」では200ドル以下の取引が免税対象だが、同氏は米国の平均的な家計支出（年8万ドル）を参考により高い閾値を設定すべきと主張した。

ビットコインの決済利用環境は年々改善されている一方、課税制度の複雑さは依然として大きな障壁となっている。この議論は米国にとどまらず、各国の制度設計にも示唆を与える。